Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế kết thúc sẽ gây tổn hại cho các gia đình Mỹ
Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế (TCJA) do Tổng thống đương thời Donald Trump ký vào năm 2017 đã có tác động lớn đến các khoản thuế cá nhân và doanh nghiệp. TCJA đã có tác động tích cực đến việc khấu trừ thuế, tín thuế, thuế suất, v.v. Nhưng TCJA dự kiến sẽ kết thúc vào ngày 31/12/2025.
Nếu Quốc hội không có bất cứ hành động nào để ngăn chặn việc TCJA kết thúc, thì các mức thuế sẽ tăng đáng kể. Và mặc dù có thể lập luận rằng những người thua cuộc lớn nhất là các tập đoàn và những người Mỹ giàu có, nhưng giai tầng trung lưu cũng sẽ cảm thấy đau đớn. Nhưng nỗi đau này đến từ đâu? Và sự kết thúc TCJA này sẽ khiến người dân Mỹ bình thường tổn thất bao nhiêu?
Việc hết hiệu lực của TCJA làm tăng thuế suất
Tùy thuộc vào tình trạng kê khai thuế và thu nhập chịu thuế của quý vị, quý vị sẽ rơi vào một khung đánh thuế nào đó. Sở Thuế vụ (IRS) quy định bảy khung thuế.
Trước TCJA, các khung thuế có thuế suất là 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, và 39.6%. Những mức thuế suất này đã được giảm bớt khi Tổng thống Trump ký TCJA. Các mức thuế suất mới và hiện tại là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, và 37%.
Các mức thuế suất này sẽ trở lại mức trước năm 2017 nếu Quốc hội không hành động.
Khoản khấu trừ tiêu chuẩn giảm khi TCJA kết thúc
TCJA gần như đã loại bỏ việc chia thành từng khoản để tính thuế đối với hầu hết người Mỹ do sự gia tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn và áp dụng mức khấu trừ tiêu chuẩn mới tiết kiệm được nhiều tiền thuế phải nộp hơn là chia thành từng khoản.
Trước năm 2017, mức khấu trừ tiêu chuẩn của một cặp vợ chồng là 13,000 USD. TCJA đã thay đổi mức khấu trừ đó thành 24,000 USD. Do việc tính theo TCJA, mức khấu trừ đó là 27,700 USD cho năm 2023.
Đối với những người khai thuế độc thân, mức khấu trừ tiêu chuẩn trước năm 2017 là 6,500 USD. TCJA đã tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn này lên 12,000 USD. Vào năm 2023, mức khấu trừ tiêu chuẩn cho một người khai thuế là 13,850 USD.
Nếu Quốc hội không hành động, khiến cho TCJA bị dừng lại, thì mức khấu trừ tiêu chuẩn sẽ trở lại các mức trước khi có TCJA. Công bằng mà nói, những mức khấu trừ trước khi có TCJA này sẽ được điều chỉnh theo lạm phát. Nhưng ngay cả khi đó, các mức khấu trừ cũng sẽ không tương đương với các mức được tính theo TCJA 2023–2024.
Tín thuế dành cho trẻ em giảm khi TCJA kết thúc
TCJA đã tăng Tín thuế Trẻ em lên gấp đôi. Mức tín thuế đã tăng từ 1,000 USD lên 2,000 USD cho mỗi trẻ em dưới 17 tuổi.
Một khoản tín thuế khác với một khoản khấu trừ. Một khoản khấu trừ sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế của quý vị. Nhưng một khoản tín thuế sẽ được trừ trực tiếp vào số thuế quý vị phải trả.
Ngay cả khi quý vị không nợ thuế, thì Tín thuế Trẻ em vẫn có thể được áp dụng. Khoản tín thuế này có thể được hoàn lại một phần.
Trước TCJA, đã có một ngưỡng thu nhập thấp hơn đối để được nhận toàn bộ khoản tín thuế này. Cha mẹ đơn thân có thể yêu cầu nhận trọn vẹn Tín thuế Trẻ em nếu họ có thu nhập ít hơn 75,000 USD, còn cha mẹ đã kết hôn thì bị giới hạn có thu nhập ít hơn 110,000 USD.
TCJA đã tăng các ngưỡng thu nhập để được nhận toàn bộ khoản tín thuế. Những người khai thuế đơn lẻ hiện có thể có thu nhập lên tới 200,000 USD và vẫn được yêu cầu nhận toàn bộ khoản tín thuế. Những người khai thuế chung có thể có thu nhập lên tới 400,000 USD.
TCJA cũng cung cấp Tín thuế Người phụ thuộc Khác (ODC). ODC cho phép người đóng thuế giảm 500 USD nghĩa vụ thuế thu nhập của họ. Khoản ODC này gồm cả cho trẻ em lớn hơn (trên 16 tuổi) mà có thể là người phụ thuộc do học đại học. ODC cũng gồm có những người phụ thuộc không phải là trẻ em.
ODC thì không được hoàn lại và không thể vượt quá nghĩa vụ thuế.
Ngưỡng thu nhập và tín thuế cho trẻ em sẽ trở lại mức trước TCJA vào năm 2025. ODC cũng sẽ bị loại bỏ.
AMT ảnh hưởng đến nhiều người hơn khi TCJA kết thúc
Theo Sở Thuế vụ, Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT) “giúp bảo đảm rằng những người đóng thuế đó phải trả ít nhất một khoản thuế tối thiểu.” AMT được thiết kế để ngăn chặn việc sử dụng các khoản giảm thuế để loại bỏ tổng nghĩa vụ thuế. Những người đóng thuế “đó” mà IRS đang nói đến là những người có thu nhập cao. Nhưng người có thu nhập cao được định nghĩa như thế nào?
AMT áp dụng đối với thu nhập sau khi tiến hành khấu trừ toàn bộ các khoản khấu trừ và tín thuế được khấu trừ. AMT đánh thuế khoản thu nhập còn sót lại sau đó. Nhưng có một ngưỡng cho thu nhập được miễn thuế.
Trước TCJA, mức miễn trừ chịu AMT lên tới 84,500 USD cho những người khai thuế chung và 54,300 USD cho những người khai thuế riêng. Thu nhập vượt quá số tiền được miễn đã nêu phải chịu thuế tối thiểu thay thế này.
AMT hiện ở mức 133,300 USD cho những người khai thuế chung và 85,700 USD cho những người khai thuế riêng.
Khi TCJA hết hạn, AMT sẽ trở về ngưỡng trước đó. Vì AMT được tính theo lạm phát, nên số thuế này sẽ được điều chỉnh tương ứng.
Thuế di sản và quà tặng
TCJA đã thay đổi việc miễn thuế di sản và quà tặng. Bắt đầu từ năm 2018, đã có ít tài sản địa ốc phải chịu sắc thuế có thuế suất 40% này. TCJA cũng đã giảm nhẹ gánh nặng thuế đối với các tài sản địa ốc lớn hơn.
Trước TCJA, mức miễn giảm thuế này là 5.6 triệu USD cho cá nhân và 11.2 triệu USD cho những người khai thuế chung. TCJA đã tăng gần gấp đôi mức miễn thuế di sản và quà tặng trọn đời. Có nghĩa là, địa ốc có giá trị vượt quá những con số này sẽ phải chịu thuế 40%.
Được điều chỉnh theo lạm phát, mức miễn thuế hiện tại đối với cá nhân là 13.61 triệu USD. Khoản miễn trừ thuế cho những người khai thuế chung là 27.22 triệu USD.
Việc TCJA kết thúc vào năm 2025 sẽ khiến mức miễn trừ giảm một nửa.
Năm 2025 là năm thuế lớn
Tháng 12/2025 sẽ chứng kiến sự kết thúc của TCJA. Thuế suất cá nhân sẽ trở về mức năm 2017. Mức khấu trừ tiêu chuẩn sẽ bị cắt giảm gần một nửa, khoản tín thuế dành cho trẻ em cũng như thế.
Vào năm 2025, các nhà lập pháp có thể sẽ tranh đấu để chuẩn bị cho việc TCJA kết thúc. Và mặc dù nhiều người sẽ nói TCJA là dành cho người giàu, nhưng giai tầng trung lưu Mỹ cũng sẽ thấy thuế tăng lên.
Vân Du biên dịch
Quý vị tham khảo bản gốc từ The Epoch Times
