Giám đốc IRS gợi ý về khả năng tăng kiểm toán đối với những người Mỹ có thu nhập dưới 400,000 USD
Người đứng đầu IRS cho biết ‘lệnh điều động’ của ông đối với nhân viên là không tăng kiểm toán đối với những người Mỹ có thu nhập dưới 400,000 USD nhưng gợi ý rằng điều đó cũng có thể xảy ra.
Ủy viên IRS Danny Werfel đã phải đối mặt với sự chỉ trích của các nhà lập pháp tại Quốc hội Hoa Kỳ hồi tuần trước (16-22/10), khi ông ám chỉ rằng có khả năng IRS sẽ — trái với những gì cơ quan này đã nhiều lần cam kết — tăng kiểm toán thuế đối với những người Mỹ có thu nhập dưới 400,000 USD.
Câu hỏi liệu IRS có sử dụng một phần trong số tiền tài trợ trị giá 80 tỷ USD để tăng thực thi thuế đối với những người có thu nhập dưới 400,000 USD hay không vẫn là một vấn đề gây tranh cãi.
Các quan chức IRS và Bộ Ngân khố đã cam kết không tăng tỷ lệ kiểm toán đối với nhóm người Mỹ này, trong khi Đảng Cộng Hòa và những người khác lập luận rằng cam kết này là giả dối hoặc huyễn tưởng.
Bộ trưởng Ngân khố Janet Yellen đã chỉ thị IRS không nâng tỷ lệ kiểm toán trên mức lịch sử đối với nhóm người đóng thuế này, đồng thời ông Werfel cũng đã nhiều lần đề ra cam kết tương tự.
Nhưng một tổ chức giám sát gần đây đã nghi ngờ về lời hứa này, cảnh báo rằng những người Mỹ kiếm được ít hơn 400,000 USD có thể vô tình bị vướng vào vòng vây bố ráp thực thi vì IRS không có định nghĩa rõ ràng về “thu nhập cao” và các nhân viên thực thi IRS sử dụng ngưỡng 200,000 USD đã lỗi thời làm mức thu nhập cao mặc định của họ.
Trong khi đó, dữ liệu mới nhất về chênh lệch thuế (chênh lệch giữa thuế phải đóng và thuế đã đóng cho chính phủ) cho thấy số tiền này đã tăng từ 601 tỷ USD lên 688 tỷ USD, gây áp lực lên IRS để tăng thực thi và mang lại nhiều tiền hơn cho tất cả các kế hoạch chi tiêu lớn của chính phủ Tổng thống Biden.
Tại phiên điều trần ngày 24/10 ở Tòa nhà Quốc hội, Dân biểu Gary Palmer (Cộng Hòa-Alabama) đã nêu lên rằng cựu Ủy viên IRS John Koskinen đã từng làm chứng rằng việc tăng kiểm toán thuế như một cách để giảm chênh lệch thuế không phải là một chiến lược được khuyến khích.
Ông Palmer nói: “Một trong những người tiền nhiệm của ông, ông John Koskinen, đã làm chứng trước ủy ban này vào năm 2015, và ông ấy nói rằng không nên dùng kiểm toán làm cách thức giúp thoát khỏi khoảng chênh lệch thuế này, nhưng đó chính xác là những gì mà ông đang cố gắng làm.”
Trong nỗ lực tăng số tiền thu thuế, IRS đã tuyên bố sẽ tăng thực thi thuế đối với các tập đoàn và người đóng thuế có thu nhập cao trong một cuộc trấn áp “sâu rộng, mang tính lịch sử” đối với những người giàu có né tránh trả thuế.
Trong loạt câu hỏi chất vấn liên tục của mình, ông Palmer đã ngụ ý rằng mong muốn tăng cường thu thuế của IRS có nghĩa là một số người Mỹ có thu nhập thấp hơn có thể bị cuốn vào nỗ lực đó.
Ông Werfel cho biết ông đã chỉ thị cho nhân viên IRS không tăng tỷ lệ kiểm toán đối với những người Mỹ có thu nhập thấp hơn nhưng ám chỉ rằng có khả năng điều này có thể (vô tình) xảy ra và chỉ có thời gian mới trả lời được.
Người Mỹ có thu nhập thấp hơn sẽ phải đối mặt với nhiều cuộc kiểm toán hơn?
Sau khi ông Palmer chất vấn ông Werfel, Dân biểu Virginia Foxx (Cộng Hòa-North Carolina) đã thúc ép người đứng đầu IRS phải bảo đảm rõ ràng rằng IRS sẽ không tăng kiểm toán đối với những người Mỹ có thu nhập ít hơn 400,000 USD.
Bà hỏi, “Cái gọi là Đạo luật Giảm Lạm Phát đã mang lại cho IRS khoản tài trợ bổ sung 80 tỷ USD. Tôi nghĩ tất cả chúng ta đều có thể đồng ý rằng đó là một số tiền đáng kinh ngạc. Ngay cả sau khi Quốc hội cắt giảm số tiền này xuống còn gần 60 tỷ USD trong Đạo luật Trách nhiệm Tài khóa, IRS dự định sẽ thuê bao nhiêu đặc vụ mới nữa đây?”
Ông Werfel đã tìm cách đánh lạc hướng bằng cách tập trung vào tất cả những nhân sự khác mà IRS đang lên kế hoạch tuyển dụng.
“Chúng tôi không chỉ tuyển dụng đặc vụ. Chúng tôi đang tuyển dụng các đại diện dịch vụ khách hàng, kế toán, đại lý,” ông nói. “Chúng tôi đã công bố quan điểm ba năm về nhân sự, kế hoạch mà tôi rất tin tưởng vì tôi có thể đưa ra những giả định chính về nhu cầu và xu hướng thị trường. Hiện nay chúng tôi đang ở mức 90,000 và tôi nghĩ trong ba năm tới, chúng tôi sẽ đạt trên 100,000, nhưng sẽ không quá 100,000 người.”
Khi được hỏi sẽ có bao nhiêu nhân viên thực thi thuế trong số này, ông Werfel trả lời: “Chúng tôi sẽ tuyển dụng tổng cộng khoảng 8,000 người vào cuối năm 2025.”
“Ông đang bảo đảm rằng ông sẽ không tăng số lượng cuộc kiểm toán đối với những người có thu nhập dưới 400,000 USD một năm?” bà Foxx sau đó đã hỏi.
“Không tăng số lượng kiểm toán với những người có thu nhập dưới 400,000 một năm là lệnh điều động của tôi tới IRS,” ông Werfel trả lời trước khi nói thêm rằng “nếu chúng tôi không làm được điều đó, thì tôi sẽ phải chịu trách nhiệm về việc này,” ngụ ý rằng, ngay cả với ý định tốt nhất, vẫn có khả năng rằng IRS có thể không thực hiện tốt lời hứa này, giống như tổ chức giám sát đã cảnh báo.
“Nhưng chúng tôi sẽ công bố những tỷ lệ đó,” ông Werfel nói thêm, đề cập đến tỷ lệ kiểm toán thuế đối với những người Mỹ có thu nhập dưới 400,000 USD, cho thấy rằng thời gian sẽ cho biết đạo quân thực thi thuế ngày càng tăng của IRS sẽ tuân thủ mệnh lệnh của ông chặt chẽ như thế nào.
“Cách đây ít lâu, ông nói rằng ông có quyền kiểm soát IRS,” bà Foxx nói. “Vì vậy, chúng tôi sẽ nói lại với ông về việc đó,” bà nói thêm, gợi ý rằng Đảng Cộng Hòa có ý định buộc ông Werfel phải chịu trách nhiệm về cam kết kiểm toán thuế 400,000 USD.
Không có định nghĩa rõ ràng về ‘thu nhập cao’
Cách đây một thời gian, Tổng Thanh tra của Bộ Ngân khố về Quản trị Thuế (TIGTA), cơ quan giám sát IRS kể trên, đã tiến hành đánh giá về chiến lược của IRS trong việc đào tạo nhân viên được thuê để kiểm toán những người có thu nhập cao và các doanh nghiệp lớn báo cáo thu nhập thấp.
Trong báo cáo của cơ quan giám sát này có những lời chỉ trích gay gắt đối với IRS vì thiếu định nghĩa rõ ràng về người có thu nhập “cao” — mặc dù cơ quan giám sát này nhiều năm trước đã yêu cầu IRS cân nhắc phát triển một định nghĩa tốt hơn.
“IRS không có định nghĩa thống nhất hoặc cập nhật về người đóng thuế có thu nhập cao,” cơ quan giám sát này cho biết trong báo cáo, lưu ý rằng IRS sử dụng các định nghĩa khác nhau về “thu nhập cao” tùy thuộc vào bối cảnh vì các chương trình IRS khác nhau giải quyết các vấn đề tuân thủ khác nhau ở khắp các phân khúc khác nhau của người khai thuế.
TIGTA cho biết: “Thuật ngữ thu nhập cao đang được sử dụng một cách lỏng lẻo bên trong IRS mà không có sự hiểu biết chung về ý nghĩa của thuật ngữ này.”
Cơ quan giám sát này đã khuyến nghị vào năm 2015 rằng IRS nên đánh giá lại các ngưỡng thu nhập phù hợp cho chiến lược nhắm đến người có thu nhập cao và giàu có của mình.
Nhưng bất chấp khuyến nghị của TIGTA gửi tới IRS gần một thập niên trước về việc đánh giá lại các ngưỡng thu nhập của sở này, IRS “đã không thực hiện bất cứ thay đổi nào,” TIGTA cho biết và lưu ý rằng IRS đã viện dẫn “những kết quả phân tích dữ liệu nội bộ và các hạn chế về nguồn lực.”
Hơn nữa, IRS tiếp tục dựa vào các quy tắc hoạt động kiểm toán thuế cũ được thông qua cách đây nửa thế kỷ trước trong Đạo luật Cải tổ Thuế năm 1976, sử dụng ngưỡng 200,000 USD để đo lường thu nhập cao.
TIGTA cho biết, “Số tiền này tương đương hơn 1 triệu USD vào năm 2023, nhưng IRS vẫn sử dụng 200,000 USD làm ngưỡng thu nhập cao mặc định,” đồng thời cho biết thêm rằng ngưỡng 200,000 USD “không còn là tiêu chuẩn hợp lý cho những người có thu nhập cao do lạm phát kể từ 2005.”
Nhìn chung, IRS sử dụng các mã hoạt động kiểm toán để lên kế hoạch cho số các cuộc kiểm toán liên quan đến thuế, mặc dù kể từ năm 2019, bộ phận Doanh nghiệp Lớn và Quốc tế (LB&I) của IRS đã sử dụng phương pháp lập kế hoạch được sửa đổi dựa trên việc phân bổ nguồn lực.
Khuyến nghị
Một trong những khuyến nghị của cơ quan giám sát là IRS phải thiết lập một định nghĩa về người đóng thuế có thu nhập cao nhằm mục đích tuân thủ kiểm tra và rằng “ở mức tối thiểu, IRS nên chấp nhận chỉ thị 400,000 USD của Bộ trưởng Ngân khố làm mức thu nhập cao mới mà theo đó lãnh đạo IRS có thể tập trung các nỗ lực thực thi.”
IRS không đồng ý với khuyến nghị của cơ quan giám sát. Họ khẳng định trong một tuyên bố trong báo cáo rằng một định nghĩa “tĩnh và quá khắt khe” về người đóng thuế có thu nhập cao cho mục đích kiểm toán “sẽ làm mất đi tính linh hoạt của IRS trong việc giải quyết các vấn đề và xu hướng mới nổi.”
Cơ quan giám sát đã nhận xét về sự phản đối của IRS, nói rằng định nghĩa thu nhập cao không nhất tĩnh phải “tĩnh” và các ngưỡng thu nhập phải được điều chỉnh dựa trên các yếu tố về kinh tế và độ phức tạp — nếu không, có nguy cơ IRS sẽ phá vỡ cam kết không kiểm toán nhiều hơn đối với người Mỹ có thu nhập dưới 400,000 USD.
“Khi ngưỡng thu nhập cao được đặt quá thấp, kết quả có thể là sẽ có nhiều cuộc kiểm toán không hiệu quả hơn,” cơ quan giám sát này cho biết. “Khi định nghĩa về ngưỡng thu nhập cao này quá thấp, cơ sở người đóng thuế có mức thu nhập đó sẽ rộng hơn nên IRS sẽ phải thực hiện nhiều cuộc kiểm toán hơn trong nhóm người đó để đạt được phạm vi kiểm toán mong muốn.”
Cơ quan giám sát này cho biết, trong trường hợp thiếu định nghĩa rõ ràng về “thu nhập cao,” IRS sẽ không chỉ tiến hành nhiều cuộc kiểm toán hơn đối với những người Mỹ có thu nhập thấp hơn (trái với cam kết không làm như vậy) mà sẽ còn thực thi kém hiệu quả hơn đối với mục tiêu đã nêu về thu hẹp khoảng cách thuế.
Cơ quan giám sát cũng cho biết, việc IRS không hành động đáp lại khuyến nghị của TIGTA năm 2015 về đánh giá lại các ngưỡng thu nhập có nghĩa là IRS đang ở vào tình thế khó khăn nếu sở này mong muốn đáp ứng được cam kết không tăng tỷ lệ kiểm toán lên vượt quá mức lịch sử đối với người Mỹ có thu nhập dưới 400,000 USD.
Hiện tại, “không có cách nào để xác định toàn bộ số người đóng thuế đáp ứng tiêu chí từ 400,000 USD trở lên do Bộ trưởng Ngân khố đương nhiệm quy định,” cơ quan giám sát này cho biết thêm.
IRS đồng ý một phần với khuyến nghị của cơ quan giám sát nhằm tinh chỉnh hoạt động kiểm tra của mình.
IRS cho biết trong một tuyên bố được đưa vào báo cáo: “IRS đã đồng ý xác định phương pháp tốt nhất để xác định và theo dõi các cuộc kiểm toán thu nhập cao như một phần công việc đang được khai triển để thực hiện chỉ thị của Bộ trưởng Ngân khố nhằm không tăng tỷ lệ kiểm toán đối với các gia đình có thu nhập dưới 400,000 USD và các doanh nghiệp nhỏ.”
Nhưng cơ quan giám sát này đã phản hồi bằng cách nói rằng làm như vậy là chưa đủ tốt.
TIGTA cho biết trong một bình luận: “Việc đồng thuận một phần và hành động khắc phục theo kế hoạch của IRS sẽ không đáp ứng được mục đích khuyến nghị của chúng tôi, và sẽ cần có thêm các hành động khác nữa.”
Cơ quan giám sát này cho biết thêm: “IRS nên thiết lập mã hoạt động kiểm toán để tăng thêm TPI, điều này sẽ giúp IRS xác định sự không tuân thủ ở các mức thu nhập khác nhau.” TPI là viết tắt của “taxpayer profile increment”, có nghĩa là “tăng hồ sơ người đóng thuế.”
Vân Du biên dịch
Quý vị tham khảo bản gốc từ The Epoch Times
