Một số điều chỉnh có lợi cho người đóng thuế của IRS vào năm 2024
IRS đã tăng khung thuế thu nhập và tăng lợi ích về thuế đối với các khoản đóng góp hưu trí và y tế.
Người Mỹ có thể mong đợi được trả ít tiền thuế hơn và được hưởng lợi từ mức lương cao hơn trong năm nay do một số thay đổi mà Sở Thuế vụ (IRS) thực hiện.
Sau đây là một số thay đổi sẽ có hiệu lực vào năm 2024 từ phía cơ quan này: khung thuế thu nhập cao hơn, tăng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, tăng giới hạn đóng góp cho tài khoản sắp xếp chi tiêu linh hoạt cho mục đích y tế (FSA), tăng giới hạn đóng góp cho các tài khoản 401(k) và tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), cũng như các loại lợi ích tín thuế khác.
Khung thuế thu nhập và các khoản khấu trừ tiêu chuẩn
Mặc dù các mức thuế suất vẫn không thay đổi nhưng IRS đã nâng mức thu nhập mà theo đó các loại thuế sẽ được tính vào năm 2024:
- Mức thuế suất thấp nhất 10% sẽ áp dụng cho những cá nhân có thu nhập từ 11,600 USD trở xuống hàng năm, tăng 600 USD từ mức 11,000 USD của năm 2023. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, giới hạn thu nhập là 23,200 USD, tăng 1,200 USD so với năm ngoái.
- Mức thuế suất 12% được áp dụng cho những cá nhân kiếm được từ 11,601 đến tối đa là 47,150 USD, tăng 2,425 USD so với mức 44,725 USD. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, giới hạn thu nhập là 94,300 USD, tăng 4,850 USD so với năm ngoái.
- Mức thuế suất 22% được áp dụng cho những cá nhân kiếm được từ 47,151 USD đến tối đa là 100,525 USD, tăng 5,150 USD so với mức 95,375 USD. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, giới hạn thu nhập là 201,050 USD, tăng 10,300 USD so với năm ngoái.
- Mức thuế suất 24% được áp dụng cho những cá nhân kiếm được từ 100,526 USD đến tối đa là 191,950 USD, tăng 9,850 USD so với mức 182,100 USD. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, giới hạn thu nhập là 383,900 USD, tăng 19,700 USD so với năm ngoái.
- Mức thuế suất 32% được áp dụng cho những cá nhân kiếm được từ 191,951 USD đến tối đa là 243,725 USD, tăng 12,475 USD so với mức 231,250 USD. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, giới hạn thu nhập là 487,450 USD, tăng 24,950 USD so với năm ngoái.
- Mức thuế suất 35% được áp dụng cho những cá nhân kiếm được từ 243,726 USD đến tối đa là 609,350 USD, tăng 31,225 USD so với mức 578,125 USD. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, giới hạn thu nhập là 731,200 USD, tăng 37,450 USD so với năm ngoái.
- Mức thuế suất cao nhất 37% được áp dụng cho những cá nhân kiếm được hơn 609,350 USD. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, tỷ lệ này áp dụng cho những cặp vợ chồng có tổng thu nhập trên 731,200 USD.
Nhìn chung, trong năm tính thuế 2024, giới hạn thu nhập cho bảy khung thuế đã tăng 5.4% so với năm trước.
IRS đã tăng mức miễn thuế đối với thuế tối thiểu thay thế (AMT) từ 81,300 USD lên 85,700 USD. Vượt qua ngưỡng này, một số cá nhân có thu nhập cao hơn sẽ phải chịu AMT, một loại thuế riêng khác. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, mức miễn AMT đã được tăng lên tới 133,300 USD.
Khoản miễn trừ AMT sẽ bắt đầu giảm dần khi cá nhân khai thuế có thu nhập trên 609,350 USD hoặc cặp vợ chồng khai thuế có tổng thu nhập trên 1,218,700 USD.
Số tiền khấu trừ tiêu chuẩn là phần thu nhập hàng năm không phải chịu thuế và do đó có thể làm giảm tổng hóa đơn. Các khoản khấu trừ này là dành cho người đóng thuế không khấu trừ từng khoản theo Biểu A của Mẫu 1040 khi tính thu nhập chịu thuế.
IRS đã tăng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho những người khai thuế độc thân lên 14,600 USD cho năm tính thuế 2024, tăng thêm 750 USD so với năm ngoái. Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, khoản khấu trừ tiêu chuẩn sẽ là 29,200 USD, tăng thêm 1,500 USD.
Giới hạn đóng góp cho các tài khoản IRA và 401(k)
Giới hạn đóng góp cho các kế hoạch như 401(k) và tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) đã tăng thêm 500 USD cho năm tính thuế 2024.
“Giới hạn đóng góp đối với những nhân viên tham gia 401(k), 403(b), và hầu hết các kế hoạch 457, cũng như Kế hoạch Tiết kiệm của chính phủ liên bang, được tăng lên 23,000 USD, tăng từ mức 22,500 USD,” IRS cho biết hồi tháng Mười Một (2023). “Giới hạn đóng góp hàng năm cho IRA đã tăng lên 7,000 USD, tăng từ mức 6,500 USD.”
Khoản tăng 500 USD có thể cho phép người đóng thuế phải nộp ít thuế hơn. Đối với tài khoản 401(k), các khoản đóng góp được lấy từ tiền lương của nhân viên trước thuế. Như vậy, giới hạn đóng góp lớn hơn có nghĩa là nhân viên có thể đóng góp nhiều tiền miễn thuế hơn để xây dựng quỹ hưu trí của họ. Ngoài ra, bằng cách đóng góp thêm 500 USD vào tài khoản 401(k), một người cũng có thể giảm thu nhập chịu thuế của mình.
Đối với tài khoản IRA, khoản đóng góp bổ sung này sẽ được miễn thuế. Về việc khấu trừ khoản đóng góp này khỏi thuế phải trả, IRS có thể cho phép khấu trừ như vậy đối với một tài khoản IRA truyền thống khi người đóng thuế đáp ứng “các điều kiện nhất định.”
Cơ quan này cho biết: “Nếu trong năm, người đóng thuế hoặc vợ/chồng của người đóng thuế được hưởng chương trình hưu trí tại nơi làm việc thì khoản khấu trừ có thể bị giảm hoặc loại bỏ dần cho đến khi được loại bỏ hoàn toàn, tùy thuộc vào tình trạng khai thuế và thu nhập.”
IRS cũng đưa ra các phạm vi giảm dần được cơ quan này sử dụng để quản lý số tiền mà một cá nhân có thể nhận được dưới dạng các lợi ích về thuế như các khoản khấu trừ, tín thuế, và miễn trừ. Đối với năm tính thuế 2024, các giới hạn sau sẽ được áp dụng:
- Đối với những người đóng thuế độc thân được bảo hiểm theo kế hoạch hưu trí tại nơi làm việc, phạm vi giảm dần đã được tăng lên 77,000–87,000 USD, tăng thêm 4,000 USD từ phạm vi 73,000–83,000 USD.
- Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung, nếu người vợ/người chồng thực hiện đóng góp IRA mà được bảo hiểm theo kế hoạch hưu trí tại nơi làm việc, thì phạm vi giảm dần trong năm tới sẽ là 123,000–143,000 USD, tăng 7,000 USD từ phạm vi 116,000–136,000 USD.
- Đối với một người đóng góp IRA không được bảo hiểm theo kế hoạch hưu trí tại nơi làm việc và kết hôn với một người được bảo hiểm, phạm vi loại bỏ dần được đặt trong khoảng từ 230,000 USD–240,000 USD, tăng 12,000 USD từ phạm vi 218,000–228,000 USD.
- Đối với một cá nhân đã lập gia đình khai thuế riêng và được bảo hiểm theo chương trình hưu trí tại nơi làm việc, phạm vi loại bỏ dần sẽ không thay đổi trong khoảng từ 0 đến 10,000 USD.
Các khoản đóng góp cho tài khoản FSA
Tài khoản sắp xếp chi tiêu linh hoạt (FSA) là một loại tài khoản tiết kiệm mà nhân viên sử dụng để thanh toán chi phí y tế. Các khoản đóng góp vào tài khoản này được khấu trừ từ tiền lương của người đóng thuế.
FSA có thể được sử dụng để đáp ứng các chi phí như tiền phụ trả bảo hiểm (copayment), thuốc theo toa, sản phẩm kinh nguyệt, chăm sóc nha khoa, và thuốc không kê đơn có thể không được chương trình sức khỏe của nhân viên chi trả. Số tiền đóng góp cho FSA cũng không phải chịu thuế thu nhập liên bang, thuế Medicare, hoặc thuế An sinh Xã hội.
“Đối với năm 2024, giới hạn đóng góp cho các tài khoản này sẽ tăng thêm 150 USD,” IRS thông báo hồi tháng Mười Hai (2023). “Một nhân viên chọn tham gia FSA có thể đóng góp tới 3,200 USD thông qua các khoản khấu trừ tiền lương trong năm kế hoạch 2024.” Giới hạn đóng góp cho năm 2023 là 3,050 USD.
Nếu cá nhân không sử dụng hết số dư tài khoản trong năm cụ thể đó, thì toàn bộ số tiền này, ngoại trừ một phần nhỏ, sẽ hết hạn.
Phần được phép cho còn hạn có thể được chuyển sang năm tiếp theo. Vào năm 2023, số tiền này là 610 USD. Đối với năm tính thuế 2024, số tiền này tăng thêm 30 USD lên 640 USD.
Các lợi ích khác
Một số người đóng thuế có thể nhận Tín Thuế Thu nhập Kiếm được (EITC), một khoản tín thuế được hoàn lại cho những người lao động có thu nhập thấp hoặc trung bình.
IRS đã tăng số tiền tối thiểu mà các gia đình có thể yêu cầu EITC cho năm tính thuế 2024 thêm 400 USD nữa để lên mức 7,830 USD, miễn là họ có ít nhất ba đứa con đủ điều kiện. Trong năm 2023, số tiền này là 7,430 USD.
Hồi năm 2020, mức nhận tín thuế EITC trung bình chỉ đạt trên 2,000 USD. Khoảng 20% người đóng thuế đủ điều kiện để yêu cầu nhận khoản tín thuế này đã không làm như vậy.
Những người đóng thuế thường bỏ qua khoản tín thuế này bao gồm cựu binh, người tự kinh doanh, cá nhân sống ở khu vực nông thôn, người có thu nhập bị giảm sút, và những người sống trong các gia đình phi truyền thống như gia đình ông bà nuôi cháu.
IRS cũng đã tăng các khoản khấu trừ và giới hạn chi phí tự chi trả đối với tài khoản tiết kiệm y tế (MSA) cho năm tính thuế 2024.
Đối với bảo hiểm chỉ dành cho bản thân, chi phí tự chi trả tối đa đã tăng lên 5,550 USD và phạm vi khấu trừ lên 2,800–4,150 USD. Đối với bảo hiểm gia đình, số tiền tự chi trả đã tăng lên 10,200 USD và được khấu trừ trong khoảng 5,550–8,350 USD.
Người Mỹ có thu nhập ở một quốc gia khác sử dụng điều khoản loại trừ thu nhập kiếm được từ ngoại quốc để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần. Đối với năm tính thuế 2024, khoản miễn trừ đã được tăng lên 126,500 USD, tăng từ mức 120,000 USD của năm 2023.
Đối với cá nhân tự kinh doanh, IRS cho phép khấu trừ chi phí vận hành phương tiện đi lại phục vụ cho hoạt động kinh doanh của họ. Việc khấu trừ thường được thực hiện bằng cách sử dụng “vận phí tiêu chuẩn cho mỗi dặm đường” — chi phí cho mỗi dặm mà IRS đặt ra để tính chi phí đi công tác.
Bắt đầu từ ngày 01/01/2024, các cá nhân tự kinh doanh có thể khấu trừ 67 cent cho mỗi dặm lái xe phục vụ cho mục đích kinh doanh, tăng 1.5 cent so với năm trước.
Trấn áp người đóng thuế
Mặc dù IRS đã thực hiện một số bước để mang lại lợi ích cho người đóng thuế, nhưng một số hành động của cơ quan này đã bị chỉ trích dữ dội vì có khả năng ảnh hưởng đến phần lớn công dân Mỹ.
Năm ngoái (2023), cơ quan giám sát IRS, Tổng Thanh tra của Bộ Ngân khố về Quản lý Thuế (TIGTA), đã chỉ trích Sở Thuế vụ không có định nghĩa rõ ràng về những người có thu nhập cao trong bối cảnh nỗ lực thực thi ngày càng tăng.
TIGTA cho biết, IRS đang sử dụng một định nghĩa có từ hàng thập niên trước về thu nhập cao để phân loại bất kỳ thu nhập nào trên 200,000 USD là cao.
“Số tiền này tương đương với hơn 1 triệu USD vào năm 2023, nhưng IRS vẫn sử dụng 200,000 USD làm ngưỡng thu nhập cao mặc định,” theo TIGTA. Đây “không còn là tiêu chuẩn hợp lý cho những người có thu nhập cao do lạm phát kể từ năm 2005.”
Các nỗ lực tăng cường thực thi của IRS xuất phát từ nguồn quỹ hàng tỷ USD được dành riêng cho Đạo luật Giảm Lạm Phát. Đảng Cộng Hòa đã cảnh báo rằng cơ quan này có thể dùng số tiền đó để thuê một “đội quân” thực thi thuế, dẫn đến việc gia tăng các cuộc kiểm toán thuế đối với những người Mỹ bình thường.
Hồi tháng Chín, IRS đã thông báo tuyển dụng 3,700 nhân viên để trợ giúp cho “công việc thực thi mở rộng”, bao gồm cả việc thực thi đối với những người có thu nhập cao.
Đảng Cộng Hòa cũng cáo buộc IRS tiến hành các cuộc kiểm toán có động cơ chính trị đối với một nhóm giám sát theo khuynh hướng bảo tồn truyền thống thuộc diện được miễn thuế.
Nhóm kể trên, Tổ chức Trách nhiệm Giải trình Hoa Kỳ (AAF), là một tổ chức bất vụ lợi nhưng lại bị IRS kiểm tra về trạng thái miễn thuế 501(c)(3). Cơ quan này đã yêu cầu AAF nộp các tài liệu, trong đó có cả thông tin liên lạc.
Chủ tịch AAF Tom Jones cho rằng hành động kể trên của IRS là sự trả đũa cho những nỗ lực của tổ chức này nhằm nêu bật một số quan điểm cấp tiến mà các ứng cử viên cho các chức vụ của chính phủ Tổng thống Joe Biden đang ôm giữ.
Ông nói trong một tuyên bố, “Đó là một nỗ lực có chủ ý nhằm trừng phạt và trấn áp các hoạt động của AAF. Chắc chắn không phải ngẫu nhiên mà AAF — chính tổ chức đã phơi bày việc vũ khí hóa IRS — giờ lại đang là mục tiêu của họ.”
Nhật Thăng biên dịch
Quý vị tham khảo bản gốc từ The Epoch Times
